Toiminimen veroilmoitus: yksi lomake, yksi päivä

Toiminimi ei ole verovelvollinen. Se kuulostaa pilkunviilaukselta, mutta siitä seuraa kaikki muu.

Toiminimi ei maksa veroa, sinä maksat

Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen. Se maksaa veron omasta tuloksestaan, ja omistaja maksaa veron siitä mitä nostaa. Toiminimessä tätä rajaa ei ole: tilikauden tulos siirtyy sinun verotettavaksi tuloksesi, jaettuna pääomatuloon ja ansiotuloon.

Tämä yllättää useimmin silloin, kun toiminimen rinnalla on palkkatuloa. Elinkeinotoiminnan tulos ei verotu erikseen omalla asteikollaan vaan lisätään muuhun tuloosi, joten sama tulos voi tuottaa eri veron kahdelle eri ihmiselle. Siksi kysymykseen siitä, paljonko toiminimestä jää käteen, ei voi vastata pelkän tuloksen perusteella.

Käytännön seuraus on se, ettei toiminimen kirjanpitoa voi ajatella yrityksen asiana ja omaa veroilmoitusta jonakin muuna. Ne ovat sama asia kahdessa paperissa, ja ne annetaan samaan päivään mennessä.

Yksi lomake, kaksi ilmoitusta, sama päivä

Elinkeinotoiminnan tiedot annetaan lomakkeella 5, veroilmoitus liikkeen- ja ammatinharjoittajalle, OmaVerossa. Sen lisäksi tarkistat ja tarvittaessa korjaat oman esitäytetyn veroilmoituksesi.

Lomakkeella ilmoitetaan elinkeinotoiminnan tuotot ja kulut sekä toiminnan varat ja velat. Luvut tulevat kirjanpidosta, eivät tilitapahtumista: lomake 5 ei ole tiliote vaan yhteenveto siitä, mitä kirjanpitoon on kirjattu ja miten.

Määräpäivä on molemmilla sama: 1. huhtikuuta. Jos päivä osuu viikonlopulle tai pyhälle, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Jos olet naimisissa, sama päivä koskee myös puolisoasi.

Lisäaikaa voi hakea, mutta siihen tarvitaan perusteltu syy, esimerkiksi sairaus, ja hakemus tehdään OmaVerossa ennen määräpäivää. Keskeneräinen kirjanpito ei ole peruste.

Mitä myöhästyminen kustantaa

Myöhässä annetusta ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu. Se on ikävä mutta ennustettava, ja sen voi laskea etukäteen.

Kalliimpi on toinen tilanne. Jos ilmoitus jää antamatta tai se annetaan puutteellisena, kyse ei ole enää maksusta vaan veronkorotuksesta, ja sen suuruus riippuu siitä mitä jäi ilmoittamatta. Tämä on se kohta, jossa omassa työssä säästetty aika muuttuu kuluksi, eikä sitä voi hinnoitella etukäteen.

Työ ei ole huhtikuussa

Veroilmoitus näyttää maaliskuun työltä, koska se on silloin ajankohtainen. Se ei ole.

Lomake 5 on yhteenveto tilikaudesta, joka on jo päättynyt. Jos kirjanpito on tehty kuukausittain, lomakkeen täyttäminen on tarkistustyötä: luvut ovat valmiina ja kysymys on siitä, että ne menevät oikeisiin kohtiin. Jos tositteet ovat kassissa, maaliskuussa tehdään koko vuoden kirjanpito ja veroilmoitus kerralla. Juuri silloin virheitä syntyy, ja juuri silloin niiden korjaaminen on kalleinta.

Tämä on ainoa kohta, jossa tämä teksti antaa neuvon. Jos luet tätä syksyllä, olet oikeaan aikaan liikkeellä. Jos luet tätä maaliskuussa, älä lue loppuun vaan kysy.

Miten me teemme tämän

Teemme kirjanpidon kuukausittain, ja tilinpäätös ja veroilmoitus tehdään sen päälle. Lomake 5 syntyy siis valmiista kirjanpidosta eikä sen sijasta.

Tilinpäätös ja veroilmoitus kertoo mitä työhön kuuluu, ja hinnasto kertoo mitä se kustantaa. Laskutamme ajan mukaan, joten yksinkertainen tilikausi maksaa vähemmän kuin monimutkainen, eikä pieni toiminimi maksa suuren mukaan.

Näin se toimii kertoo mitä sinulta vaaditaan käytännössä. Jos olet jostain myöhässä, kerro se heti. Myöhässä oleva ilmoitus on yleensä korjattavissa, ja korjaaminen on sitä halvempaa mitä aiemmin siihen tartutaan.

Lähde: Verohallinto, veroilmoitus liikkeen- ja ammatinharjoittajalle (lomake 5), sen määräpäivä ja myöhästymisen seuraukset.